图为浙江省海宁市税务局组织业务骨干走进企业，讲解出口退税政策和操作流程。 董志坚摄
当前，不少外贸企业都开启了年底冲刺模式。让产品更有竞争力地“扬帆出海”，少不了出口退税的助力。出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。
作为国际通行惯例，出口退税可使出口货物的整体税负归零，避免重复征税，降低出口商品成本，是国家支持外贸出口、鼓励本国货物参与国际竞争的重要手段。当前，企业对出口退税的实际获得感如何？我国出口退税有哪些新变化？记者进行了采访。
坚定走出去信心
今年一笔销往英国、价值10多万美元的订单，让广州欣星商贸有限公司工作人员记忆深刻。“当时我们的货物在英国到岸后，却一直联系不上客户，直到货柜被当地海关清退时也没能顺利完成提货和交易。好在后来通过出口信用保险赔款挽回了部分损失。”该公司财务负责人告诉记者。原以为止步于此了，没想到广州税务部门通过与保险机构建立的联动机制，很快得知了这一情况，迅速派工作人员主动上门辅导企业填写《出口货物收汇情况表》。“多亏税务部门的辅导，我们这才得知出口信用保险理赔原来也可以视同收汇，只要按规定提交理赔相关材料和其他单证，同样可以享受到出口退税。”该负责人说，国家不断优化的政策有效提升了外贸企业抗风险能力，坚定了“走出去”的信心。
强化出口信用保险与出口退税政策的衔接，只是近年来我国加大出口退税支持力度的其中一环。2022年4月，国家税务总局等十部门发布《关于进一步加大出口退税支持力度 促进外贸平稳发展的通知》，推出15项服务出口退税新举措。其中之一就是明确企业申报退税的出口业务，因无法收汇而取得出口信用保险赔款的，将出口信用保险赔款视为收汇，予以办理出口退税。此外，为进一步减轻加工贸易企业负担，因征退税率不一致等原因而多转出的增值税进项税额，允许企业转入进项税额予以抵扣。
“近年来，我们持续加大出口退税业务‘非接触式’办理、‘容缺’办理等措施的推行力度。同时增加了出口退税备案单证留存备查方式，支持企业根据自身实际，灵活选择纸质化、影像化、数字化等不同方式留存单证。”国家税务总局货物和劳务税司司长谢文介绍，为支持外贸新业态健康发展，还进一步简化了外贸综合服务企业代办退税备案流程。外贸综合服务企业在生产企业完成委托代办退税备案后，即可为该生产企业申报代办退税，无需先行办理代办退税备案。
今年，为帮助外贸企业纾困解难，各地不断优化流程和机制，有力落实出口退税政策。“当今全球经济和贸易增长动能减弱，外贸发展环境较为严峻。在此背景下，充分发挥好出口退税这一普惠公平、符合国际规则政策的效用，对优化外贸营商环境，增强我国商品国际竞争力具有重要意义。”北京国家会计学院副院长、教授李旭红表示，当前出口退税政策通过实施差别化、分类化管理，鼓励企业发展高附加值、高技术含量等优势产业，激励企业从事更高水平的创新活动，从而实现优化产品结构以及提升经济社会效益的目的。
退税手段更智能
退税速度直接关系着企业的获得感。“及时到位的退税资金可以说是‘救命钱’。”云南福彻生物科技有限公司财务负责人王兴贵对记者说。这家位于昆明市晋宁区的企业有年产1500吨植化产品的生产线，产品出口10多个国家。但今年以来由于原材料价格上涨、市场竞争加剧等原因，企业流动资金有些吃紧。“今年国外客户付款周期普遍拉长，一般需要2个月才能到款。我们企业从很多农户那里采购原料，为了确保农户利益、维持原料供应稳定，我们一直坚持在10个工作日内付款给农户。这两方面情况加大了流动资金压力。”王兴贵说。
当地税务部门了解到企业难处后，及时上门辅导，帮助企业享受出口退税无纸化、网上办、实地核查“容缺”办理等多项便利化措施，让退税资金短短几天直达企业账户。今年前11个月，该企业已累计办理出口退税超620万元。“退税资金我们优先用于给供应原材料的农户付款。这些宝贵的资金不仅缓解了我们企业的压力，还让很多农户的辛勤付出早日得到了回报。”王兴贵感慨地说。
多位受访人士回忆，10年前，办理出口退税的时间至少在半个月以上，有时可能需要1个月。如今，我国出口企业正常出口退税平均办理时间在6个工作日内。同时，我国将办理一类、二类出口企业正常出口退（免）税的平均时间压缩在3个工作日内的政策延续实施至2024年底。
“现金流是企业的命脉，更快拿到退税款，意味着企业可以更快回笼资金。通过提升出口退税速度，极大提振了企业的信心，有利于我国外贸企业在国际市场竞争中占得先机。”李旭红表示，出口退税不仅速度更快，而且更加便利，目前已经全面推行无纸化退税申报，“免填报”项目比例超过70%。
出口退税全面提速离不开持续的创新探索。记者在采访中了解到，各地税务部门不断加强数字化管理，让出口退税更加智能。比如，湖南税务部门持续优化电子税务局、国际贸易“单一窗口”服务功能，推行出口退税发票及出口报关单信息“智能匹配”，实现出口企业待申报的海关报关数据和发票信息数据自动同步、智能配单，进一步提升出口退税办理效率。
大连税务部门推出备案单证数字化管理，应用OCR识别技术提取纸质备案单证的关键要素并转化为数字信息，建立备案单证申报索引、电子数据档案库等，帮助出口企业快速检索、自动匹配、便利申报，减少纸质资料报送。目前，大连出口退税无纸化率达99%以上，全年减少近200万份纸质资料的报送。
“现在出口退税可以实现‘无纸化’申报，无需手动操作填写数据，连出口单证备案都可以电子化，对于我们出口业务量较大的企业而言，极大降低了各项成本。”力嘉包装（东莞）有限公司财务经理王华告诉记者。
重拳出击骗税案
近期，吉林省税务、公安、海关等部门联合依法查办辽源市梦益达进出口贸易有限公司虚开发票骗取出口退税案件。经查，该公司采用虚开增值税专用发票、伪造销售合同、虚假结汇等手段，骗取出口退税。辽源市税务部门依据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，追缴骗取出口退税548.79万元。
国家税务总局驻上海特派员办事处近期指导上海市税务部门与公安等部门联合依法查办一起骗取出口退税案件。该骗税团伙利用2家出口企业，通过虚开增值税专用发票、购买报关单据、制造收汇假象等手段，骗取出口退税。上海市税务部门依据相关法律法规，追缴骗取出口退税1009.64万元，查补其他税款2956.48万元。
上海市税务局有关负责人表示，将坚持以零容忍的态度对虚开发票骗取出口退税等涉税违法犯罪行为重拳出击、严惩不贷，始终保持高压态势，护航出口退税政策措施落准落好。
“前些年，国家税务总局、公安部、最高人民检察院、海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局持续加强协作配合，建立健全六部门常态化打击虚开骗税工作机制，在联合打击涉税违法犯罪和护航税收政策落实落地等方面发挥了重要作用。”国家税务总局稽查局局长江武峰介绍，今年，协作部门和领域不断拓展，最高人民法院已正式加入，进一步形成了七部门联合打击机制，构建了从行政执法到刑事司法全链条打击虚开骗税违法犯罪的新格局。
据了解，今年以来，税务部门在总结去年落实留抵退税政策经验做法的基础上，将“快退税款、狠打骗退、严查内错、欢迎外督、持续宣传”五措并举策略打法拓展到出口退税等重点领域，不断更新风险筛查指标和预警模型，按照“严控风险、露头就打、打早打小”的工作要求，持续加大打击骗取出口退税力度。
专家认为，税务部门聚焦精准打击“假企业”“假出口”“假申报”，精准打击团伙性、跨区域重大案件，打击工作的整体性、协同性、准确性进一步提高，全链条打击力度和效果进一步增强，出口退税政策落实环境更加公平。
